2025 捐款抵稅划算嗎？捐款抵稅試算與眉角大公開！

2025申請（2024年所得淨額)	適用稅率	累進差額
0~59萬元	5%	0
59萬1元 ~ 133萬元	12%	41,300
133萬1元 ~ 266萬元	20%	147,700
266萬1元 ~ 498萬元	30%	413,700
498萬1元以上	40%	911,700

2025年所得級距、適用稅率與累進差額匯整表　資料來源：財政部台北國稅局

2025年所得稅的免稅額、扣除額如下：

一般免稅額：2025年申報則是9.7萬元（比2024年增加0.5萬元）
標準扣除額：2025年申報是13.1萬元（比2024年增加0.7萬元）
薪資所得特別扣除額：2025年申報則是21.8萬元（比2024年增加1.1萬）

捐款抵稅範例：小資族 vs. 高收入族

範例一：小資族基本資料

年收入：60 萬元
單身、沒有扶養，且沒有其它所得
假設捐款金額：6 萬元（占年收入 10%）

試算分析：

狀況一：採用標準扣除額，也就是不申請捐款抵稅：

2025年的綜合所得稅金額＝60萬 – 21.8萬 – 9.7萬 – 13.1萬 = 15.3萬 x 5% = 7,700元。

狀況二：採用列舉扣除額，但只有捐款6 萬元，沒有其它扣除額，但會產生基本生活費差額

2025年的綜合所得稅金額＝60萬 – 21.8萬 – 9.7萬 – 6萬 – 5.3萬= 萬 x 5% = 8,600元。

從小資族的狀況一、二相比，採用標準扣除額，也就是不申請捐款抵稅，可以繳比較少的所得稅！

簡單來說，只有當列舉扣除額總金額超過標準扣除額時，採用列舉扣除額報稅才會比採用標準扣除額更節稅。

範例二：高收入族基本資料

年收入：300 萬元
同樣是單身、沒有扶養，且沒有其它所得
捐款金額：30 萬元（占年收入 10%）

試算結果：

狀況一：採用標準扣除額，也就是不申請捐款抵稅：

2025年的綜合所得稅金額＝300萬- 21.8萬 – 9.7萬 – 13.1萬 = 255.4萬 x 20% – 14.77萬 = 363,100元。

狀況二：採用列舉扣除額，但只有捐款30 萬元，沒有其它扣除額

2025年的綜合所得稅金額＝300萬- 21.8萬 – 9.7萬 – 30萬 = 238.5萬 x 20% – 14.77萬= 329,300元。

從高收入族的狀況一、二相比，採用列舉扣除額，用捐款抵稅，可以繳比較少的所得稅！

2025年綜合所得稅捐款抵稅的線上試算

上面小資族與高收入族群的計算是用單身、沒有扶養還有薪資收入的假設，進行計算。

實際情況會因個人免稅額、是否有其他列舉扣除額、特別扣除額以及基本生活費差額等因素而有所不同。

如果你如計算符合你本身狀況的綜合所得稅與捐款抵稅的試算，請上財稅局的綜合所得稅試算平台進行線上試算：

按照圖示上的紅色圓圈的數字依序選取及輸入符合你本身狀況1~5，就可以得到當年度該繳多少稅的試算金額。

不同收入層的節稅效果比較

捐款抵稅的節稅效果與個人的綜合所得稅率息息相關。由於綜合所得稅採用累進稅率，意即所得越高，適用的稅率也越高。

因此，對於高收入族群而言，相同的捐款金額所能產生的節稅效果（即減少的稅額）通常會比低收入族群更高。

如何調整捐款策略，獲得最佳節稅效果？

不過，實際情況會因每一個人收入、單身或已婚、有沒有扶養、會有不同的免稅額、其他列舉扣除額、特別扣除額以及基本生活費差額，還有累進稅率等因素而有所不同，所得稅額會有很大的落差，必需個別試算，才知道用捐款抵稅划不划算。

以下5點幫助你在想用捐款來抵稅可以作的策略：

確認限額：捐款不超過綜合所得總額 20%，才能全額抵稅
收入高者優勢明顯：高收入族適用高稅率，抵稅金額多
低收入者量力而為：低稅率族群節稅金額有限，建議平衡捐款與生活開支
提早規劃：報稅前預估收入、計算課稅所得，合理安排捐款金額
捐款對象合法：選擇有抵稅資格的公益團體，並保留收據

捐款能夠抵稅的５個要件

1. 捐款對象需合法認可

必須捐給政府機關或依法設立、主管機關核准立案的公益慈善團體、基金會。
非合法登記的私人機構，捐款無法抵稅。

2. 取得正式捐款收據

捐款後，必須索取符合財政部規定的正式收據，內容需載明：

捐款人姓名
捐款金額
捐款日期
收據開立單位名稱與統編

報稅時，需檢附此收據作為證明。

3. 捐款金額不得超過限額

個人：捐款抵稅限額為綜合所得總額 20%
企業捐款抵稅限額上限為營業所得額的 10%。
超過部分不予抵稅，也不能遞延到下年度

4. 捐款須為實際支出

抵稅的捐款必須是已實際支付，不能為承諾性捐贈或未付款項。捐物或其他形式捐贈，須依法估價並取得認可收據，才能抵稅。

5. 報稅期間內正確申報

必須在每年5月31日報稅期限內，正確填報捐款金額並附上憑證。逾期申報或資料不齊全，可能會被剔除抵稅資格。

關鍵總結：捐款抵稅值得嗎？

捐款的稅務效益 vs. 實際節稅金額

發揮愛心的慈善捐款可減少應繳稅額，確實有節稅效果。但是節稅金額取決於兩大因素：

收入稅率：收入越高、稅率越高，捐款抵稅效益越明顯
捐款金額：越接近個人或企業的抵稅上限，效果越大

但要注意：捐款是實際支出，並非完全「省下來」的錢。以捐 10 萬為例，即使可抵 20%、30% 稅，也只是節稅 2 萬~3 萬元，剩下的捐款還是自己出的。

我們建議，捐款還是回到愛心的初衷，抵稅只是政府給予的獎勵，不應該當作是抵稅的目的。

哪些人最適合利用捐款抵稅？

總結來說，高收入族群，稅率高，捐款可減少高額稅負；企業主，可抵稅、提升品牌公益形象；收入穩定中產階層，有餘裕收入，捐款既減稅也助人。

捐款機構推薦：門諾公益

門諾醫院紮根花東超過77年從山地巡迴醫療到建設醫院，用愛守護偏鄉從醫療、身障、新生兒、老人與長照服務、失能與失智服務，近年更大力投入培育東部醫護人員與照服員。全方位是提供東部偏鄉、經濟弱勢病患的急難救助、老人的醫療照護補助與病友會及病患關懷等相關公益服務。

您的愛心捐款能實質幫助到東部的弱勢族群與醫療公益服務，我們邀請您一起支持成為改變的一部份！

門諾公益提供多元捐款方式，可透過以下各方式進行捐款：

步驟1：選擇捐款方式（線上捐款 / 超商捐款 / 銀行電匯 / 郵局劃撥 / 支票捐款）

門諾醫院提供5種捐款方式，給廣大愛心公益的朋友選擇：

線上捐款

門諾公益線上捐款，可選擇單次捐款或定期定額。

捐款支付方式包括：

信用卡捐款、
LINE PAY 、
Apple PAY、
GOOGLE PAY

如果是選定期定額捐款，可自行設定捐款金額及捐款期間，第一筆捐款會立即扣款，之後會在每月的同一日扣款。如需修改金額及取消扣款，請來電03-8241241。

超商捐款

透過超商代收捐款，可在7-11、全家、萊爾富、OK便利商店連鎖超商捐款，細節步驟如下：

1.來電捐款服務專線03-8241241、0800-057746，留下您的姓名、聯絡電話、地址及捐款金額與捐款項目，索取超商代收捐款單。
2.您將會收到醫院寄來的超商代收捐款單。
3.拿著代收捐款單到附近超商繳費就可以完成。

第三方支付平台包括：

街口公益、LINE公益以及PI錢包都有上架，請搜尋：門諾醫院

銀行帳戶定期定額：

使用銀行帳戶捐款，請先下載捐款授權書

下載門諾醫院銀行授權書請按此(Word格式)
下載門諾醫院銀行授權書請按此(PDF格式)

再請將捐款授權書列印填寫正本郵寄至：

97059花蓮縣花蓮市民權路44號發展策劃部收

郵局帳戶定期定額：

使用郵局捐款，請先下載捐款授權書：

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97059花蓮縣花蓮市民權路44號發展策劃部收

郵局劃撥帳戶

06007006 戶名：臺灣基督教門諾會醫療財團法人

支票捐款

1.支票抬頭請開立「臺灣基督教門諾會醫療財團法人」，並蓋上禁止背書轉讓戳記。

2.請註明要開立收據姓名、聯絡人姓名、電話、收據寄送地址，並務必以掛號方式郵寄至97059花蓮縣花蓮市民權路44號發展策劃部

以上5種捐款方式，如有任何捐款查詢或疑問，歡迎來電:03-8241241，0800-057746門諾醫院發展策劃部

步驟2：選擇捐款專案、設定金額與期數

線上捐款會同時有多個捐款專案同時進行，您可以選擇你喜歡的專案進行捐款。

可以選擇多個不同專案，並且對不同專案設定不同的捐贈金額：

如果你選的是定期定額，除了自訂金額之外，還要設定捐款期數。

步驟3：完成捐款，取得收據

如果您有需要開立收據，請提供身分證號碼、統編或捐款編號，以及你的姓名或公司名：

如果您沒有提供個人資料，就無法收到「收據」及「滿額禮」提供給你。而且，未來若有查詢紀錄之需要恐無法查到。

捐款抵稅是什麼？基本概念解析

捐款如何減少應繳稅額？

哪些人可以申請捐款抵稅？

捐款抵稅規則與限額

個人捐贈限額計算方式

企業捐贈限額計算方式

哪些捐款類型符合抵稅資格？

超過限額後如何處理？

捐款抵稅划算嗎？試算案例解析

2025所得稅計算公式、級距、累進差額、免稅額與扣除額